Stock Options Tax Implikasi Untuk Majikan

Dapatkan Opsi Saham Karyawan Paling Banyak Opsi opsi saham karyawan bisa menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan baik. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana populer untuk menarik pegawai non-eksekutif. Sayangnya, beberapa masih gagal memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka. Memahami sifat pilihan saham. Perpajakan dan dampaknya pada pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi merembes yang menguntungkan. Apa Opsi Saham Karyawan Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas. Ada dua klasifikasi opsi saham yang diterbitkan: opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO) dan opsi saham insentif (ISO). Pilihan saham tidak memenuhi syarat berbeda dari opsi saham insentif dengan dua cara. Pertama, NSO ditawarkan kepada pegawai non-eksekutif dan direksi atau konsultan dari luar. Sebaliknya, ISO sangat diperuntukkan bagi karyawan (lebih khusus lagi, eksekutif) perusahaan. Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Internal Revenue Code (lebih lanjut tentang perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah ini). Rencana NSO dan ISO memiliki sifat yang sama: mereka dapat merasakan Transaksi yang kompleks dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Internal Revenue Code. Tanggal Hibah, Kedaluwarsa, Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberi pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak (juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana). Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka. Jadwal vesting dimulai pada hari pilihan diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat menggunakan sejumlah saham tertentu. Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan dilepaskan (karyawan diberi hak untuk melaksanakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan). Setahun kemudian, 200 saham lainnya dipegang, dan seterusnya. Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa. Pada tanggal ini, majikan tidak lagi berhak mempekerjakan karyawannya sesuai dengan ketentuan perjanjian. Pilihan saham karyawan diberikan dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan. Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan (disebut elemen tawar menawar) dan pajak yang harus dibayar dalam kontrak. Elemen tawar menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Perpajakan Opsi Saham Pegawai Kode Penghasilan Internal juga memiliki seperangkat peraturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan pada kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham tergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO): Hibah bukan merupakan peristiwa kena pajak. Perpajakan dimulai pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham non-kualifikasi dianggap sebagai kompensasi dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham pada saat exercise adalah 50. Elemen tawar menawar pada kontrak adalah (50 - 25) x 1002,500 . Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 vested. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lainnya. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk segera menjual sahamnya (atau kurang dari setahun dari pelaksanaannya), maka transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian jangka pendek (capital loss) dan akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pelaksanaannya, penjualan tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang (atau kerugian) dan pajak akan berkurang. Opsi saham insentif (ISO) menerima perlakuan pajak khusus: Hibah bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan terjadi pada latihan, elemen tawar-menawar dari opsi saham insentif dapat memicu pajak minimum alternatif (AMT). Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan. Jika sahamnya dijual segera setelah dieksekusi, elemen tawar menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan pada kontrak akan diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang jika peraturan berikut dihormati: saham harus ditahan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Sebagai contoh, anggaplah bahwa Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 (100 vested). Eksekutif tersebut melakukan seleksi pada tanggal 1 Juni 2008. Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun penentuan waktu saham Strategi pilihan itu penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan. Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek yang dimiliki instrumen ini terhadap keseluruhan alokasi aset. Agar setiap rencana investasi berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan benar. Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada saham perusahaan manapun. Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan harus mewakili 20 (paling banyak) keseluruhan rencana investasi. Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, mereka lebih mudah untuk melakukan diversifikasi. Konsultasikan dengan ahli pajak andor keuangan untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofolio Anda. Bottom Line Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik. Apa cara yang lebih baik untuk mendorong karyawan untuk berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan sepotong kue. Dalam praktiknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan instrumen ini bisa sangat rumit. Sebagian besar karyawan tidak memahami dampak pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka. Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat dari Paman Sam dan sering kehilangan sebagian uang yang dihasilkan oleh kontrak ini. Ingatlah bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan mendorong kenaikan pajak modal kerja jangka pendek yang lebih tinggi. Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan. Jenis struktur kompensasi yang biasanya digunakan oleh hedge fund manager di bagian kompensasi mana yang berbasis kinerja. Perlindungan terhadap hilangnya pendapatan yang akan terjadi jika tertanggung meninggal dunia. Penerima manfaat bernama menerima. Ukuran hubungan antara perubahan kuantitas yang diminta dari barang tertentu dan perubahan harga. Harga. Total nilai pasar dolar dari seluruh saham perusahaan yang beredar. Kapitalisasi pasar dihitung dengan cara mengalikan. Frexit singkatan dari quotFrench exitquot adalah spinoff Prancis dari istilah Brexit, yang muncul saat Inggris memilih. Perintah ditempatkan dengan broker yang menggabungkan fitur stop order dengan pesanan limit. Perintah stop-limit will. Bagaimana melaporkan opsi saham pada pengembalian pajak Anda Artikel di atas dimaksudkan untuk memberikan informasi keuangan umum yang dirancang untuk mendidik segmen luas masyarakat sehingga tidak memberikan pajak, investasi, hukum, atau bisnis pribadi lainnya. Saran profesional Sebelum mengambil tindakan apapun, Anda harus selalu mencari bantuan seorang profesional yang mengetahui situasi khusus Anda untuk mendapatkan saran mengenai pajak, investasi, hukum, atau masalah bisnis dan profesional lainnya yang mempengaruhi Anda dan atau bisnis Anda. Rincian dan Pengungkapan Penawaran Penting TURBOTAX ONLINEMOBILE Cobalah untuk FreePay When You File: TurboTax online dan mobile pricing didasarkan pada situasi pajak Anda dan bervariasi tergantung produk. Gratis 1040EZ1040A Free State menawarkan hanya tersedia dengan TurboTax Federal Free Edition Penawaran dapat berubah atau berakhir kapan saja tanpa pemberitahuan. Harga sebenarnya ditentukan pada saat dicetak atau e-file dan dapat berubah tanpa pemberitahuan. Tabungan dan perbandingan harga berdasarkan kenaikan harga yang diantisipasi diperkirakan terjadi di bulan Maret. Penawaran diskon khusus mungkin tidak berlaku untuk pembelian dalam aplikasi seluler. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade tersedia sepanjang tahun sebagai fitur QuickBooks Self-Employed (tersedia dengan TurboTax Self-Employed, lihat Penawaran LdquoQuickBooks Self-Employed dengan rincian TurboTax Self-Employedrdquo di bawah ini.) ExpenseFindertrade yang diharapkan akhir Januari (akhir Februari Untuk aplikasi seluler). ExpenseFindertrade tidak tersedia dari dalam TurboTax Wiraswasta untuk orang-orang dengan jenis biaya dan situasi pajak tertentu termasuk membayar kontraktor atau karyawan, akte rumah atau kendaraan, inventaris, asuransi kesehatan mandiri atau pensiun, penyusutan aset, penjualan properti atau kendaraan, dan Pendapatan petani Ketersediaan transaksi historis untuk impor dapat bervariasi oleh lembaga keuangan. Tidak tersedia untuk semua lembaga keuangan atau semua kartu kredit. QuickBooks Self-Employed Offer: Upload 2016 TurboTax Self-Employed Anda kembali dengan 41817 dan dapatkan langganan gratis Anda ke QuickBooks Self-Employed sampai 43018. Aktivasi diperlukan. Masuk ke QuickBooks Wiraswasta dengan 71517 melalui aplikasi seluler atau alamat email selfemployed. intuitturbotax yang digunakan untuk aktivasi dan log-in. Penawaran hanya berlaku untuk pelanggan QuickBooks Self-Employed baru. Lihat QuickBooks untuk perbandingan harga. Bila Anda menggunakan TurboTax Wiraswasta untuk mengajukan pajak 2017 Anda, Anda akan memiliki pilihan untuk memperbarui langganan ShortBooks Self-Employed Anda. Jika Anda tidak mengajukan diri dengan TurboTax Wiraswasta dengan 41818, Anda akan memiliki pilihan untuk memperbarui langganan Wiraswasta QuickBooks Anda dengan 43018 untuk satu tahun lagi dengan tarif langganan tahunan saat itu. Anda dapat membatalkan langganan Anda setiap saat dari bagian penagihan SelfBooked QuickBooks. Membayar untuk dirinya sendiri: Untuk membayar harga TurboTax Wiraswasta, Anda memerlukan setidaknya 600 biaya bisnis yang dapat dikurangkan. Perhitungan ini didasarkan pada tingkat pendapatan pajak wirausaha untuk tahun pajak 2016. Kapan saja, dimana saja: Akses internet memerlukan pesan standar dan tarif data yang berlaku untuk mendownload dan menggunakan aplikasi seluler. Pengembalian dana secepat mungkin: Pengembalian pajak tercepat dengan kerangka waktu pengembalian dana e-file dan direct deposit akan bervariasi. Bayar TurboTax dari pengembalian dana federal Anda: Biaya layanan Pengembalian Dana X. XX berlaku untuk metode pembayaran ini. Harga dapat berubah sewaktu-waktu tanpa pemberitahuan. Bantuan Ahli TurboTax, Saran Pajak dan SmartLook: Termasuk dalam Deluxe, Premier dan Wiraswasta (via telepon atau SmartLook) tidak disertakan dengan Federal Free Edition. Ketersediaan fitur bervariasi tergantung perangkat. Saran pajak negara bebas. Layanan, tingkat pengalaman, jam operasi dan ketersediaan bervariasi, dan tunduk pada pembatasan dan perubahan tanpa pemberitahuan. 1 perangkat lunak pajak terlaris: Berdasarkan data penjualan gabungan untuk semua produk tahun 2015 TurboTax. Paling Populer: TurboTax Deluxe adalah produk kami yang paling populer di kalangan pengguna TurboTax Online dengan situasi pajak yang lebih kompleks. CompleteCheck: Tercakup dalam perhitungan akurat TurboTax dan jaminan pengembalian maksimum. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload produk: Harga termasuk persiapan pajak dan pencetakan pengembalian pajak federal dan e-file federal gratis hingga 5 pengembalian pajak federal. Biaya tambahan berlaku untuk pengembalian e-filing state. Biaya e-file tidak berlaku untuk pengembalian negara bagian New York. Tabungan dan perbandingan harga berdasarkan kenaikan harga yang diantisipasi diperkirakan di bulan Maret. Harga bisa berubah tanpa pemberitahuan. Pengembalian dana secepat mungkin: Pengembalian pajak tercepat dengan kerangka waktu pengembalian dana e-file dan direct deposit akan bervariasi. Bayar TurboTax dari pengembalian dana federal Anda: Biaya layanan Pengembalian Dana X. XX berlaku untuk metode pembayaran ini. Harga dapat berubah sewaktu-waktu tanpa pemberitahuan. Manfaat ini tersedia dengan produk TurboTax Federal kecuali TurboTax Business. Tentang Ahli Produk TurboTax kami: Layanan pelanggan dan dukungan produk bervariasi setiap saat sepanjang tahun. Tentang pakar pajak yang terpercaya: Saran pajak langsung melalui telepon disertakan dengan biaya Premier dan Home Business berlaku untuk pelanggan Basic dan Deluxe. Saran pajak negara bebas. Layanan, tingkat pengalaman, jam operasi dan ketersediaan bervariasi, dan tunduk pada pembatasan dan perubahan tanpa pemberitahuan. Tidak tersedia untuk pelanggan TurboTax Business. 1 perangkat lunak pajak terlaris: Berdasarkan data penjualan gabungan untuk semua produk tahun 2015 TurboTax. Impor Data: Impor data keuangan dari perusahaan yang berpartisipasi. Impor Quicken dan QuickBooks tidak tersedia dengan TurboTax yang terpasang pada Mac. Impor dari Quicken (2015 dan lebih tinggi) dan QuickBooks Desktop (2011 dan lebih tinggi) hanya untuk Windows saja. Impor Quicken tidak tersedia untuk TurboTax Business. Produk Quicken yang disediakan oleh Quicken Inc. Importir Quicken tunduk pada perubahan. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat Anda menerima opsi tersebut, saat Anda menggunakan opsi tersebut, atau saat Anda membuang opsi tersebut. Atau stok yang diterima saat Anda menjalankan pilihan. Ada dua jenis opsi saham: Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau rencana opsi saham insentif (ISO) adalah opsi saham wajib. Opsi saham yang diberikan tidak dalam rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable. Untuk bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Opsi Saham Biasa Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi ini. Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, dengan dasar saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada disposisi saham. Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik tentang jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham Insentif - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 (PDF), Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 (b). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar (jika ada) yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Karyawan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 (PDF), Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan di bawah Bagian 423 (c). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Nonstatutori Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan dengan Baik - Jika sebuah opsi diperdagangkan secara aktif di pasar mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai wajar dari opsi tersebut. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain di mana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Nilai Pasar Adil yang Tidak Ditentukan dengan Baik - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Untuk opsi nonstatutory tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi tersebut. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Untuk informasi spesifik dan persyaratan pelaporan, lihat Publikasi 525. Halaman Terakhir diulas atau Diperbaharui: 17 Februari 2017